OECD Land-for-Land rapportering (Country-by-Country)
Land-for-land-rapporteringen indeholder standardiserede og skematiske oplysninger om koncernens aktiviteter, allokering af indkomst og beskatning i de lande, hvor koncernen har hjemmehørende datterselskaber og faste driftssteder.
Virksomheder der indgår i en multinational koncern, for hvilken en land-for-land rapport skal indgives, skal meddele til Skatteforvaltningen, at de er omfattet af land-for-land-rapporteringspligten. Virksomheden skal i rapporteringen oplyse, hvilket selskab i koncernen, der indgiver land-for-land rapporten, og hvor dette selskab er skattemæssigt hjemmehørende.
Rapporteringen skal sendes til den lokale Skatteforvaltning, hvor den største del af koncernen er placeret.
Country-by-Country rapportering er implementeret i mange lande og der er lidt forskelligt hvad de kalder rapporteringen. Vi har nedenfor notater om et par af de lande der har indført Country-by-Country.
Danmark
Land for land-rapporteringspligten for multinationale koncerner
Alle multinationale koncerner med en konsolideret omsætning på 5,6 mia. kr. eller mere skal indgive en land for land-rapport (en standardiseret og skematisk rapport om koncernens økonomiske aktiviteter i hvert enkelt land i hele verden). Se SKL §§ 47-52.
Rapporten skal indeholde information relateret til den multinationale koncerns globale fordeling af indkomst og betalte skatter samt bestemte indikatorer for, hvor den økonomiske aktivitet foregår inden for koncernen. Yderligere skal den multinationale koncern identificere hver enhed i koncernen, angive enhedernes skattemæssige placering og angive de aktiviteter, som hver enhed er involveret i.
Bestemmelserne i SKL §§47-52 følger OECD’s standard for land for land-rapportering. Se TPG kap. V, der indeholder krav om, at de største multinationale koncerner skal indrapportere skematiske oplysninger til skattemyndighederne i alle de lande, hvor koncernerne er til stede.
Land for land-rapporten skal som udgangspunkt indgives til skattemyndighederne i det land, hvor koncernens ultimative- eller stedfortrædende moderselskab er hjemmehørende. Rapporten udveksles herefter automatisk af skattemyndigheden i dette land med
skattemyndighederne i alle de andre lande, hvor koncernen er til stede gennem et koncernselskab.
Sverige
Land-för-land-rapportering (DAC4/Country-by-Country Reporting)
En multinational koncern med en omsætning på mindst 7 milliarder SEK skal indsende en
land-for-land-rapport med visse oplysninger om koncernens drift.
Validering af filen sker i forbindelse med indsendelse til e-tjenesten. Elektronisk indsendelse af indberetning via XML-fil sker via e-tjenesten Country-by-Country Reporting (CbCR) – indsend filer på (den svenske) Skattestyrelsens hjemmeside.
Den svenske skattemyndighed udveksler årligt de land-for-land-indberetninger, som svenske virksomheder har indsendt, med relevante skattemyndigheder i andre lande gennem automatisk informationsudveksling. Reglerne er baseret på OECD-standarden for land-for-land rapportering (CbCR). OECD-standarden er implementeret i EU gennem et særligt direktiv (DAC 4).
Norge
Land-for-Land-rapportering Country-by-Country reporting for multinational enterprises (MNE)
Multinationale virksomheder (MNE) med en konsolideret indkomst på mere end NOK 6,5 milliarder om året, skal indsende en rapport med aggregerede oplysninger om aktiviteten i alle lande, de driver forretning.
Enhver norsk enhed i en multinational koncern skal underrette den norske skattemyndighed om den indberettende enheds identitet og skattemæssige hjemsted. Denne meddelelse vil blive integreret med selvangivelsen, og norske enheder skal udfylde påkrævede land-for-land-rapport (meddelelse) oplysninger om regnskabsåret i selvangivelsen inden 31. maj året efter afslutning af regnskabet.
Tyskland
Country-by-country reporting (CbCR)
Land-for-land-rapportering (CbCR) har til formål at give skattemyndighederne yderligere oplysninger om grænseoverskridende virksomhedsstrukturer. Generering af lande baserede rapporter for multinationale virksomheder og automatisk udveksling af deres oplysninger er beregnet til at give skattemyndighederne bedre mulighed for at gennemgå dem. Bundeszentralamt für Steuern (BZSt – det tyske forbundscentrale skattekontor) er det centrale organ for udveksling af disse rapporter i Tyskland.
axsolutions Land-for-Land til Dynamics AX og Dynamics 365FO
Modulet understøtter alle Dynamics AX versioner fra AX3.0, AX4.0, AX2009 til AX2012 og desuden er vi klar med en version til Dynamics 365 FO.
Vi følger den gældende lovgivning og juster løbende produktet med de seneste erfaringer og ændringer i lovgivningen. Rapporteringen foregår via regnearks input, der dannes på baggrund af data fra flere regnskaber. og som sagtens kan være fra flere forskellige systemer. Efter importen a regnearksfilerne til Microsoft Dynamics AX eller Microsoft Dynamics 365FO dannes XML filen til rapporteringen. Systemet gemmer de rapporterede data, som kan justeres og genindsendes efter behov.
axsolutions er med til at sikre at kunden kan danne en rapporteringsfil, der opfylder de gældende lovkrav.
Når modulet er installeret, hjælper vi gerne kunden med at opdatere stamdata og sikre at de rapporterede data kan valideres af de officielle valideringsprogrammer.
axsolutions løsninger er i selvstændige tabeller og skærmbilleder og har ingen direkte rettelser i standard Dynamics applikationen.
SAF-T er en standard defineret af OECD og er allerede implementeret i adskillige lande i Europa. Enkelte lande har implementeret den fulde pakke, mens andre kun har implementeret SAF-T delvist.
Danmark har valgt at implementere den fulde pakke med 19 dataområder, mens f.eks. Norge har implementeret 7 dataområder. Vi har omfattende erfaring med implementering af SAF-T i Norge med komplekse virksomheder og med store datamængder. Den fulde pakke som Danmark har valgt at implementere vil betyde endnu større krav til systemet med hensyn til levering af data og hastighed.
For mere information om de specifikke krav, se bekendtgørelsen fra Erhvervsstyrelsen i nedenstående link.
Modulet understøtter alle Dynamics AX versioner fra AX3.0, AX4.0, AX2009 til AX2012. Desuden er vi klar med en version til Dynamics 365FO.
axsolutions SAF-T for Dynamics AX
axsolutions har udviklet et modul i Dynamics AX, der understøtter den fulde pakke med alle de lovpligtige formater.
Vi følger den gældende lovgivning og justerer løbende produktet med de seneste erfaringer og ændringer i lovgivningen samt nye funktioner i samarbejde med kunderne.
axsolutions er med til at sikre at kunden kan danne en SAF-T fil, der kan valideres og opfylder de gældende lovkrav.
Når modulet er installeret, hjælper vi gerne kunden med at opdatere stamdata og sikre at de rapporterede data kan valideres af de officielle valideringsprogrammer.
Vi arbejder sammen med kundernes revisorer og sikre at revisorens bemærkninger eftervises og data eventuelt rettes. Skulle myndighederne mod forventning komme med indsigelser hjælper vi gerne med at få kundens SAF-T data godkendt. Vi lytter til kundernes ønsker og medtager de behov og funktioner, der vil kunne anvendes til de fleste af vores kunder.
Vi tager ingen juridisk forpligtelse for eventuelle fejl og mangler i forbindelse med modulet.
axsolutions SAF-T løsning understøtter på nuværende tidspunkt de lokale krav som stilles i Danmark, Norge, Portugal, Rumænien, og Polen.
axsolutions løsninger er i selvstændige tabeller og skærmbilleder og har ingen direkte rettelser i standard Dynamics applikationen.